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稅收改革對軟件公司和技術意味著什么
發表日期:2018-12-10 ?? 文章編輯:宜天信達 ?? 瀏覽次數:
稅收季節已經過去,但對于軟件和科技公司來說,明年的季節是這些企業將會感受到最近的稅收改革法案最重大的影響。由于立法中許多最重要的條款將在2018年的稅收年度生效 - 即下一個稅收季節 - 現在是高管們審查大型科技和創業軟件開發公司存在的新機會的時候了。

在這里,我們重點介紹該法案的幾個部分以及其對軟件和技術公司的預期影響的細分。

降低
公司稅率新法律將公司稅率從35%降至21%,完全取消了企業替代最低稅(AMT)。兩種修改都是永久性的

受益者
對于大型科技公司而言,這兩項規定顯然都是好消息,降低了費率,使世界上的亞馬遜,蘋果和谷歌更有利于在全球范圍內競爭。公司稅率的下降和企業AMT的消除 - 后者允許C公司使用有效禁止的信貸和激勵措施來進一步減少其稅務責任 - 將使數百萬人重新投入這些公司,從而為增長提供大量機會。

傳遞變更
除了降低公司稅率之外,新法規還通過降低個人稅率和通過合格營業收入(QBI)扣除高達20%的稅率來減少轉嫁稅。新法律維持七個支柱稅收結構,但幾個稅級的稅率下降,新的最高稅率為37%。

此外,法律通過提高收入豁免水平來限制受到AMT打擊的人 - 單一申報者為70,300美元,聯合申報人為109,400美元,單一申報者為500,000美元,聯合申報人為100萬美元。

受益人
鑒于他們有可能被組織為傳遞和全面降低個人稅率,這些都是為初創軟件開發公司和中小型科技公司帶來利益的修改。但是,應該指出的是,關于QBI的扣除,一些限制會影響扣除,其中關鍵是基于W-2工資的限制。

最重要的是,雖然C隊從法案中獲得了最大的意外收獲,但其中一些修改措施將使中小型科技公司和初創公司受益匪淺。

國際稅收
除上述國內稅收變化外,新法律還大幅改革美國跨國公司的國際稅收制度,從全球稅收制度轉向準地域制度。該法案對跨國公司征收一次性遣返稅,將其海外利潤 - 現金和現金等價資產 - 股票,流動資產等所持有的收益的15.5% - 以及歸屬于非現金資產的收益的8% - 實際房地產,其他硬外國資產,而不是以21%的企業稅率征稅。

該立法還包括對未來外國利潤征收10.5%的稅。

受益者
這是大型跨國科技公司的重大勝利。國際稅法改變的明顯意圖是激勵跨國公司將其海外利潤帶回美國。通過提供一次性遣返假期,跨國科技公司獲得了在美國再投資的巨大機會,為這些公司提供服務有機會改善他們的產品和服務,雇用新的專業人員或提高員工工資。

研發稅收抵免
作為最有價值的商業激勵措施之一,研發稅收抵免仍然有利于軟件和技術公司,從成熟的跨國公司到中小型軟件開發公司。此外,消除公司AMT和遏制受個人AMT影響的傳遞數量,已經打開了能夠利用信貸的公司數量的大門。

此外,聯邦研發稅收抵免可以延遲一年和前進20年,而AMT的取消將允許以前僅限于AMT的信貸結轉到2018年和2019年。至少,C公司將有三年的價值研發稅收抵免現在可用于新的21%企業稅率。

受益人
整個軟件和技術行業。

研發稅收抵免旨在獎勵企業解決技術問題 - 尋找創造大膽創新產品或增強現有產品的方法。新產品發布的日常設計,實施和測試是傳統上使軟件和技術公司成為信譽的最佳候選者。現在,考慮到企業AMT的消除和個人AMT限制的放松,許多軟件和技術公司 - 無論大小,都取消了阻止企業過去使用信貸的主要障礙。因此,其他軟件和技術公司將能夠利用信貸。

軟件和技術的有利稅收修改
隨著全面降低稅率,新的有利國際稅法和影響研發稅收抵免的某些修改,軟件和技術公司可以從稅收改革法案中受益。隨著如此多的變化將在下一個稅收季節生效,軟件和技術主管現在應該咨詢他們的稅務顧問,以使他們的公司處于最佳戰略地位
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